2007年,区审计机关在区委、区政府正确领导下,在市审计局关心指导下,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,以科学发展观为统领,认真贯彻审计工作“二十字”方针,围绕两个率先和富民强区总体要求,加强审计作风建设和审计基础建设,提升审计服务质量和审计工作水平,有效履行审计监督职责,促进区域经济继续保持良性有序发展。
区审计机关2007年初计划安排审计项目21个,年中新增“一条鞭”审计项目4个,根据情况变化调减经济责任审计项目1个。已经完成审计项目17个、正在实施的跟踪审计和财务审计项目7个,其中今年新实施的2个跟踪审计项目将按照计划跨年度实施。截至10月份的审计统计数据显示,查出违规金额23万元、管理不规范金额23169万元。
回顾2007年各项审计工作,区审计机关始终紧扣经济发展主题,结合审计工作自身特点,牢固确立了审计工作要服务于经济建设和促进经济发展的思想理念,审计工作重心也紧扣“三个服务”,努力做好“三个保障”。
一是服务于全区经济中心工作需要,保障财经工作良性发展。区审计机关2007年度继续按审计法规定实施区本级财政预算执行情况审计,同时对春江镇、西夏墅镇和河海街办2007年度财政决算情况实施了审计。
今年的财政审计项目与经济责任审计项目的契合度比较高。如在同级审项目开展的同时,就对区党政办、区政法委、区质监站等3个部门原负责人(或现负责人)实施离任(任中)经济责任审计。审计组据此制定了详细的审计实施方案,将细化审前调查、确定审计重点、采取审计方式、布置延伸方向、明确任务分工等内容落到实处,保证了多个审计项目同期进行的质量和效果。今年的审计报告体现出了规范财政资金管理、提高财政资金效益的审计目标,既全面反映财政各主要账户收支情况,也用较多篇幅突出了对财政预算内收支情况及其主要特点的理性分析,还对延伸审计部门预算执行情况反映出我区部门预算改革工作的成效与需要引起重视的问题予以揭示,在此基础上提出相关审计建议,得到了区人大、区政府的充分重视和肯定。
审计结果表明,区、镇两级财政部门在财政财务管理方面规范程度有所提高,审计工作重点也已从单一审核财政财务收支的真实性、合法性逐步转向分析资金使用的合理性、效益性和评价财政内控制度有效性等方面。
目前我区正处在发展关键时期,为更好适应我区经济发展,建议区政府重视区域发展不平衡矛盾以及财政债务风险等现实问题,在突出培育壮大财源、建立政府负债预警机制等方面有所考量,以进一步规范和加强财政预决算管理,保障我区各项财经工作持续良性发展。
二是服务于干部队伍建设需要,保障权力运行的规范。区审计机关2007年进一步推进了经济责任审计工作,根据区委组织部委托对6位党政领导干部实施任期经济责任审计,目前已经基本完成。审计对象包括4位处级干部、1位科级干部和1位国有企业负责人。审计结果表明,接受审计的领导干部能较好地履行工作职责,积极完成上级下达的目标任务。
2007年的经济责任审计工作结合“审计质量推进年”活动,体现出几方面特点。一是离任审计与任中审计有机结合。从以往事后监督转变为事前监控,极大提高了经济责任审计工作的时效性和实效性。这是加强党风廉政建设、创优发展环境的有力新举措,充分体现了区委、区政府加强对领导干部监管的决心。区审计机关将认真总结、细化任中审计思路,为进一步开展任中审计出谋划策。二是经济责任审计与财政预决算审计有机结合。审计过程中能严格按照规范程序进行,切实将财政财务收支作为经济责任审计主线,注意把握经济责任审计与财务审计的结合点与不同点,突出经济责任履行,不务虚。审计综合评价突出对经审核验证部分内容的写实和直叙。三是审计方式采取就地审计与送达审计有机结合,有效节约了审计资源。四是探索了真实性审计与效益性审计的有机结合。经济责任审计中不仅要关注GDP的增长,还看社会、人文、环境等各项指标;不仅关注当前发展形势,还看可持续发展态势;不仅关注经济数据,还看社会稳定;不仅肯定明显政绩,还揭示潜在风险。
2007年的经济责任审计工作也贯彻了“审计成果运用年”的思路,强调了经济责任审计结果的运用和审计效果。区审计局与区纪委、组织部、法院、检察院、公安分局、信访局联合出台了《常州高新区(新北区)干部监督工作联系通报制度》,区审计局确定了以定期例会与日常信息通报结合、联席会议与上门征求意见结合的方式,通报区管领导干部经济责任审计情况和涉及区管领导干部的其他财政、财务收支审计情况,以及审计中发现的通报对象违反财政法规、财政纪律的情况。通过经济责任审计工作的进一步深化,让经济责任审计为干部考核任用和监督管理提供依据,切实保障权力运行的规范。
三是服务于和谐社会发展需要,保障公共财政资金的有效投入。区审计机关2007年度按照上级统一部署对区农村新五件实事专项资金、区环保专项资金、区农村社会养老保险基金、区教育行政主管部门财务收支情况等实施了专项审计,审计专项资金总额11001万元。区审计机关切实围绕有效投入主题,以关系人民群众切身利益的实际问题作为服务和谐社会的切入点,加大对专项资金的审计监督力度,以促进农村社会保障、新型社会救助和公共卫生应急体系等的建立和完善。
同时,对区财政性资金投资建设、社会关注度较高的重点建设项目的审计监督上较多着墨,继续推行国家建设项目跟踪审计模式。2007年根据区政府交办对软件产业基地二期A幢、百草苑二期安置房这两个区重点建设项目开始实施跟踪审计。两个项目工程概算投资总额共39000万元,目前已经审计完成的工程进度款合计7616万元。审计组坚持审计独立性原则,与各参建方及时沟通,根据项目实际情况改进审计方法,确保不越位、不错位、不缺位,审计取得了一定的效果。审计招标文件和合同文件11份,提出建议10条;现场出具跟踪审计意见单28份,提出建议18条,均被建设单位予以采纳,保证了国家建设资金一分一厘都用到实处,避免了资金损失浪费和可能带来的一些质量问题。被审计单位也逐步改变了思想认识并能够主动配合好审计组各项工作。同时,区审计机关按照项目进度继续对黄河西路和新龙小区安置房工程实施跟踪审计[FX:PAGE],工程结算资料已经或者即将编制完毕并报送审计组,区审计机关将密切关注进度,认真做好两个跟踪审计项目的收尾工作,及时出具竣工决算审计报告。
在围绕上述三个重点开展审计工作的同时,区审计机关也在配合纪检监察机关经济案件审计、多个部门联合对农村教育负债情况实施调查、加强计算机审计专业人才培养等方面较多着墨。在今年配合区纪委对三井高田村委经济案件的审计查证中,审计人员前后历经两月,对该村委从1992年起近15年不规范、不完整的大量会计资料入手,抽丝剥茧,整理出了12个大方面的数十条问题和线索,供案件查证,为该案的顺利侦破提供了有力证据。目前该村委财务负责人已经被判处有期徒刑3年。另外,今年区审计机关政府采购经费和培训专项经费都向计算机审计方面做了较大倾斜,并选送两位年轻同志分别参加了审计署计算机中级资格考试,其中1位同志通过近4个月的刻苦钻研已顺利通过先期的常州班,另1位同志正在北京班冲刺中。
展望2008,高新区(新北区)发展将步入“二次创业”、再铸辉煌的历史新阶段,在新一轮区域经济竞争中担负起更重大的发展责任。区审计机关明确指导思想、确立总体目标、落实主要任务,凝心聚力、锐意进取,以充分凸现审计机关的职责和使命。
区审计机关2008年审计工作的指导思想是:认真学习贯彻党的十七大精神,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,以科学发展观为统领,继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针,围绕“两个率先”和富民强区目标,紧扣实现又好又快发展主题,提升审计服务水平和审计行政效能,切实履行审计监督职责,保障全区“二次创业”再创辉煌更有活力、更有动力,在推进社会主义和谐社会构建进程中发挥更大作用。
区审计机关2008年审计工作的总体目标是:以审计创新为动力,以提升质量为核心,以加强管理为基础,以“人、法、技”建设为保障,全面提高依法审计能力和审计工作水平,全面监督财政财务收支的真实性、合法性、效益性,进一步加强审计工作法制化、规范化、科学化建设,积极构建与区域经济发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系。
区审计机关2008年审计工作的主要任务将围绕区委、区政府中心工作,从以下四个主要方面寻求切入点予以开展。
一是从构建社会主义公共财政框架、提高财政资金管理使用效益方面寻求切入点,围绕区政府经济发展和财政职能,合理确定2007年度本级财政预算执行和其他决算审计项目的具体目标。新《审计法》和《各级人大监督法》对财政预算执行审计这项常规性工作提出了更新更高要求。为此,审计机关将把握财政审计的公共性、宏观性、政策性等突出特点,紧扣预算执行这条主线,抓住财政资金分配、使用、管理和效益等关键环节,分析和揭示预算执行中存在的不足,进一步规范财政行为、强化财政预算管理,通过周密组织和精心实施,让常规性工作创出新意,打造精品审计项目。
为此,2008年财政审计工作将抓好几项重点:1.选择重点部门、重点资金和重点项目开展延伸审计,探索专项资金审计、经济责任审计和审计调查等有机结合的新路子,进一步关注财政资金的再分配和专项资金的使用管理情况;2.明确绩效审计发展思路,把设立科学合理的财政资金效益评价指标体系作为努力方向,主要关注本级财政收入、本级财政支出和财政资金安全性三个方面,并从这三个方面研究确定评价指标;3.关注高新区如何建立多元化投融资体系来加大资本运作力度、政府隐形债务产生的财政潜在风险、基础设施投资增长带来的财政支出压力等经济发展中的热点难点问题,有针对性的拟定调研课题,力争形成较高质量的调研报告,充分发挥财政审计为我区经济稳定发展服务的作用。4.继续加强对乡镇财政决算情况的审计监督,即“上审下”工作。要通过审计工作力度和深度的加大,提出规范乡镇财政支出管理的具体意见和建议,进一步规范乡镇一级的财政预算管理和收支行为。
二是从加强对领导干部权力的约束和监督、促进领导干部任期经济责任的全面履行方面寻求切入点,进一步重视和抓好经济责任审计工作,把经济责任审计工作提升到一个新的水平。从宏观形势看,胡锦涛总书记在党的十七大报告中首次把“经济责任审计”作为完善制约和监督机制的一项重要制度予以明确提出,这既是对审计机关近年来经济责任审计工作的充分肯定,也将使经济责任审计工作的地位和重要性更加凸现。从我区情况看,今年适逢换届之年,党政领导干部调整较大,经济责任审计工作势必成为区审计机关2008年工作的主要内容。为此,区审计机关将主动加强与区经济责任审计领导小组、联席会议成员单位和有关部门的联系,尽早安排好审计项目计划。
全区2008年经济责任审计工作将继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的十六字原则,注意解决好审计人力资源和审计目标要求、审计深度与审计广度、审计效果与审计风险几方面的矛盾,深入研究经济责任审计结果正确合理运用的问题,积极响应十七大的新要求,把审计监督的着力点放在领导干部树立科学发展观和正确政绩观中。在加强廉政建设,加强干部管理工作方面发挥审计的权力制衡作用。
为此,全区2008年经济责任审计工作须着重抓好以下几方面工作。1.拓宽经济责任审计信息沟通渠道,区审计机关定期编制经济责任审计简报并形成报送制度,报送区经济责任审计领导小组、联席会议成员单位和有关部门,简报内容包括每个项目完成后的情况梳理、每季度或者每半年对经济责任审计情况的汇总分析等,可以有效加强宣传和扩大经济责任审计影响。2.加大经济责任审计宣传力度,拟请区经济责任审计工作领导小组牵头、区审计机关承办,为区、镇(街办)两级有关领导干部编写有关经济责任审计方面的规定、制度、程序等参阅资料,条件适当可以印制成小册子发放,同时结合在高新区报等宣传媒体上做一些正面宣传。让领导干部对经济责任审计加深了解、群众对经济责任审计有正确认识,知道经济责任审计是要做什么、领导干部履行经济责任应当注意什么问题,怎么去更好履行职责,这有利于我区经济责任审计更加顺利开展。3.完善经济责任审计制度建设,结合国务院将要出台的《经济责任审计条例》,进一步完善全区的经济责任审计制度,使经济责任审计工作更加规范化。[FX:PAGE]
三是从关注人民群众切身利益的重大事项、为加快社会主义新农村建设服务方面寻求切入点,按照部署认真组织开展好涉及群众利益的农村新五件实事工程专项资金、其他涉农专项资金和各项保障基金等的审计监督力度,促进高新区(新北区)逐步建立和完善与“二次创业”相适应的各项保障体系和公共服务体系,促进城乡统筹发展和生态利益的最大化,为经济社会协调发展提供保障。
2008年的专项资金审计在审计思路上要作探索和创新,在实施方式上要采取审计与审计调查相结合,在部门配合上要加强相关部门联动等几方面予以入手展开。同时,结合审计署推行审计公告制度的要求,针对专项资金审计均有事关群众切身利益和涉及各项惠民政策能否落实的特点,区审计机关将率先在专项资金审计项目上稳妥地试行审计结果公告制度,逐步规范公告的形式、内容和程序,采取网上和网下、电子与纸质结合的方式,将专项资金审计报告的主要内容对外予以公告(涉及国家秘密、商业秘密及其他不宜对外披露的内容除外),让审计监督与群众监督、舆论监督形成合力,切实保障专项资金用到实处、惠民政策落到实处。
四是从提高财政建设性资金使用效益和重点项目投资效能、促进有效投入方面寻求切入点,选择区内重点国有投资建设项目实施跟踪审计,固定资产投资审计确定以效益审计为主,促进加强项目管理,提高投资效益。
当前,高新区(新北区)正处在全面推进城市化建设和社会主义新农村建设的关键时期,为此,区审计机关要把推进重大项目、促进有效投入作为工作重心,对新实施的审计项目要做到精心选择,适时介入;对跨年度实施的审计项目要密切跟踪进度及时做好收尾和竣工决算工作。跟踪审计工作选择以下几个着力点全力推进。1.完善跟踪审计相关制度,审计聘用人员的招投标制度、廉政承诺制度、业务管理和考核制度于2008年重新予以修订和完善。2.针对跟踪审计项目时间跨度长的特点,编制跟踪审计情况简报(季报)和年度情况报告,定期向区政府、市审计局及有关部门和领导通报区审计机关年度跟踪审计项目的实施进度及主要成效。3. 进一步提高审计机关对跟踪审计项目的全局性掌控度。在目前基础上细化审计现场操作规程、增加审计干部现场工作时间、提高审计干部业务水平、研究工程审计软件与计算机审计辅助AO系统结合管理,逐步把跟踪审计的主要事务抓在审计干部手中,确立主导性地位,以避免聘用中介机构审计人员可能带来的一些被动局面,有效降低由此带来的审计风险。4.逐步变全天候跟踪为“关键环节”的跟踪,对前期决策、勘察设计、招标投标、施工准备、隐蔽工程验收、各主体工程部位验收、材料与设备采购、工程款支付、重大变更、竣工验收等关键控制点重点倾斜审计时间和人力,缓解目前审计力量不足、审计成本有限的状况,力争达到事半功倍效果。
为确保2008年各项审计任务的完成和审计目标的实现,区审计机关将以“人、法、技”为抓手,着重加强五项审计基础建设,切实提高审计质量和工作水平。
第一,加强审计干部队伍建设,提高审计干部综合素质,这是审计机关的首要任务。首先确保审计干部要有过硬的政治素质,2008年的主要任务是以学习党的十七大精神为抓手,贯彻落实科学发展观,审计人员要坚决服从服务于全区经济工作中心和发展大局。其次确保审计干部的业务素质能够持续提升,2008年的主要任务是加大对审计人员的教育培训工作力度,每个审计人员每年保证至少一次业务培训,拓宽工作视野、增强适应能力,同时鼓励审计人员提高学历层次、报考专业职称和专业资格,加强一专多能的复合型人才建设,打造一支既熟悉审计业务,又了解和掌握计算机、法律、经济管理、工程技术等知识的复合型审计干部队伍。
第二,加强审计机关作风建设,树立执审为民理念。2008年的主要任务是以“精神文明单位”和“党员示范岗”的创建活动为契机,切实改进和加强审计机关作风建设,更新审计干部思想观念,坚持求真务实,力戒自满、自大、浮躁和畏难情绪。在机关内部逐步建立起良性有序的竞争和激励机制,着力提高审计队伍的凝聚力和战斗力,努力做到查处与规范并重、监督与服务并举。
第三,加强审计制度建设,努力做到制度管人、制度管事。2008年的主要任务是从内部和外部两方面、从对完善原有制度和创建新制度两方面来着力加强审计制度建设。内部制度建设主要围绕审计综合管理和业务质量控制,要完善内部管理制度和业绩考评体系、文件档案管理制度、三级复核制度,建立审计业务工作例会制度、审计组审计事项定期报告制度等。外部制度建设主要围绕对聘用中介机构人员管理制度和完善部门间协调配合机制,要建立和完善对中介机构参审人员的管理考核与监督制度,完善区经济责任审计方面的相关制度和工作规程,建立与纪检监察机关经济案件审计配合等方面的协调制度。
第四,加强干部队伍廉政建设,规范审计权力运行。2008年的主要任务是继续在审计机关内部严格执行“八不准”审计纪律和区政府各项廉政规定,同时对聘用审计人员加强廉政监督,实施廉政承诺,定期开展审计人员廉政情况问卷调查等工作。以进一步强化对审计权力行使和审计干部的廉政监督,逐步建立教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系基本框架。
第五,加强审计环境建设,扩大审计影响力。2008年的主要任务是:1.既要密切与上级审计机关和各市区同级审计机关的纵向、横向工作联系和业务沟通交流,也要主动加强与区各部门单位的沟通协调,特别是与纪检监察、组织人事、财政、党政办等部门之间就经济责任审计、财政财务审计、经济案件配合审计、信息宣传和综合管理等事项求得相互支持与配合,形成互动机制。2.审计信息工作要在2007年基础上有新突破,信息报送数量争取要翻一番,做到每个审计项目必报至少2篇信息;信息报送质量上要有新提高,信息采用数量要有新增长,保证区审计机关信息工作方面的排位继续向上进位,扩大审计工作的影响面。
2008年全区的审计工作任务繁重,区审计机关必将坚持服从和服务于中心工作、切实提高审计工作效能、严格审计监督和廉政纪律的原则,让党委政府和人民群众都满意。
二○○七年十一月八日