各村（社区）、有关部门：

为认真贯彻落实省农村集体“三资”管理专项治理工作和全区“三资三化”专项提升行动要求，进一步加强我镇农村集体资金规范化管理，经研究决定，在全镇范围内全面推行村级资金管理非现金结算，现提出如下实施意见：

一、充分认识推行村级资金非现金结算的重要意义

近年来，各村（社区）、各有关部门高度重视农村集体“三资”管理工作，不断加强制度建设，积极探索监管模式，规范管理行为，有效促进了全镇农村集体“三资三化”建设。但村级集体财务直接面向农村基层、面向广大农户，财务管理工作存在一定的复杂性，目前村级资金主要由村干部代领代发，中间环节多，导致资金流向难掌握、现金库存难管理、票据手续难规范，必须用科学的制度来管人、管事，从源头上规范村级集体资金管理。改革村级资金结算方式，采用非现金结算，实行村级资金收支两条线管理已势在必行。这样可减少村级会计代理结算的中间环节，利用刷卡、网银转账等操作模式，使每笔资金流向清晰、有据可查、留有痕迹，可有效防止农村集体资金管理中出现的许多薄弱环节，这对进一步加强农村党风廉政建设工作基础有着极其重要的意义。

二、推行村级资金管理非现金结算的具体要求

（一）明确非现金结算范围与实施时间。

村级资金管理非现金结算范围要实现三个全覆盖：

1．对象全覆盖。包括全镇所有村（社区）、集体经济股份合作社、所有村干部、农户等。

2．项目全覆盖。包括村干部工资发放、办公经费报支、村级债务偿还、工程项目付款、农户各项补贴补偿款发放、农业保险理赔款发放等。

3．金额全覆盖。一些零星开支（慰问金、零星困难补助、零星误工补贴、零星杂支等）可以支付少量现金。

特殊情况需支付现金的必须由党委、政府批准，其他所有支出均采取非现金结算方式。全镇村级资金非现金结算实施时间从2017年10月起执行。

（二）明确各级资金管理岗位人员职责。

村（社区）严格按照我镇资金管理模式（即所有资金在会计结算中心统一管理）的前提下，在镇财政分局同一对公结算户下为各村（社区）开立内部账户（多级账簿），每个村（社区）对应一个代码。

1．镇财政分局资金管理岗位人员职责。镇财政分局分别配备一名录入员、一名审核员审批拨付资金，镇经管站配备一名审核员复核、村会计通过内部账户从网银上支付资金。形成由镇财政分局管理资金额度、村（社区）使用资金、经管站负责审批的规范流程。

2．镇经管站资金管理岗位人员职责。镇经管站设置村级资金审核岗位。审核岗位侧重负责对村（社区）财务支出的计划性、合理性、合规性进行审核监督，并对村（社区）重大财务活动进行监督。按规定审核、划拨资金，按规定及时与村（社区）核对相关账目。

3．村（社区）资金管理岗位人员职责。村（社区）设立村报账员岗位，村报账员一般由村会计担任，主要负责本村（社区）集体财务收支结报，会同代理记账会计共同编制村（社区）集体经济组织年度财务收支预（决）算方案，严格按照年度支出预算计划的限额实行定项使用，严格执行集体资金管理制度，严格控制非生产性支出，不予办理有关规章制度中已明确不得报支的费用支出，严格审查各项支出原始凭证，杜绝“白条”，确保送交镇经管站结报的支出凭证合理、合法、真实，按规定的结账日与代理记账会计结报收支凭证，组织村级集体经济组织收入及时入账。

（三）实行村级收支两条线管理。

1．村级收入管理。村集体取得的所有资金，包括“一事一议”筹资、资产资源发包或出租收入、债权清收资金、社会捐赠资金等，尽量通过银行转账，如付款方支付现金，由付款方将现金直接解缴至会计中心统管账户，特殊情况由村报账员于当天解缴至会计中心统管账户，但不得超过三个工作日；部门单位支付给村集体的补助收入、补偿款、专项资金、往来资金等，均必须通过银行转账结算，严禁现金支付或与村干部个人结算。

2．村级支出管理。村（社区）所有费用支出及资金付款，不得由村干部代领代发，统一直接打卡至收款人银行结算账户、农户“一折通”。村干部先行垫支的小额办公费用和突发性村务支出，可刷村务卡透支支付，办理完相关的手续后再还款至村务卡。镇经管站要严格审核村级办公费用和突发性村务支出的真实性，防止巧立名目套取集体资金。

（四）规范支付业务流程。

1．结报流程。费用支出发生或付款时,经手人必须取得真实、有效、合法的原始票据并注明用途，原始票据上必须有经手人、证明人签字，村（社区）负责人审批，审批后的原始票据，由村会计根据票据内容填制费用报销单，在村会计、监督委员会主任、村（社区）书记签字后，报镇经管站负责人、蹲点村镇领导、镇分管领导和镇主要领导审批后再拨付资金发放。

2．结报时限。各村（社区）要根据支付对象及额度合理确定结报时间，原则上，本村范围内的零星小额款项可采取定期结报（一般不超过1个月），对外工程付款、往来资金结算等以及大额支付款项按照年度预算实行随时结报。

（五）落实相关管理制度。

各村（社区）要严格执行《西夏墅镇村组财务管理实施意见》规定，重点落实好以下四项制度：

1．货币资金管理制度。执行村级资金非现金结算后，取消备用金，严格控制零星现金使用范围。

2．费用开支审批制度。集体所有开支必须坚持“一支笔”审批，各项支出应当取得合法有效的原始凭证，购置物品和支付工程项目款必须由收款人提供税务凭证。除本集体内部结算往来或用工支出外，严禁使用自制凭证入账。要用以区或镇统一制订的自制凭证格式，经一定的审批程序后支付。严格控制非生产性开支。

3．收支结报制度。村级财务实行按月结报制度，支出票据应及时结报，凡支出发生后三个月内未予结报的票据，无特殊原因（除因收款人或出票单位造成外）的，村会计应当予以拒报。

4．财务预（决）算制度。要严格按照村集体财务预算计划安排村级费用支出及用工，对超出预算的费用支出及用工，镇经管站拒绝办理付款，确因不可抗拒因素而增加费用支出及用工，必须由村（社区）按规定程序追加预算。

三、加强领导，确保村级资金管理非现金结算顺利实施

（一）加强组织领导。推行村级资金管理非现金结算是加强农村党风廉政建设的新举措，也是深化农村集体“三资”管理的新抓手。各村（社区）要高度重视，把此项工作列为基层党风廉政建设的重点内容，加强组织推进和督查考核，村（社区）书记要亲自抓，抓组织协调、动员部署和检查督促，村会计负责具体抓好落实，设置好村级资金管理岗位。

（二）落实工作责任。村级组织是实施村级资金管理非现金结算的主体，村党组织书记是第一责任人，村党组织书记和村委会主任要带头执行规定，村会计或村报账员要认真履行岗位职责，及时做好村级收入解缴和非现金结算卡号、账号的收集、审核工作。

（三）严肃工作纪律。各村（社区）要严格执行村级资金管理非现金结算的工作规定和操作规范，提前做好准备，及早动员部署，按照镇统一规定的时间实施。实施村级资金管理非现金结算后，部门单位支付给村集体的各项资金未通过银行转账结算的，将视情节进行责任追究；村级费用支出及付款仍然采取现金支付（除由镇统一规定的零星开支和党委政府批准同意的现金支出）或坐收坐支的，均须由经办人追回款项，由镇经管站按规定程序重新进行网银支付，并依纪依规追究相关责任人的党政纪责任，涉嫌违法的移交司法机关处理，以严明的纪律保证我镇村级资金管理非现金结算工作实施到位。

常州市新北区西夏墅镇人民政府

2017年10月27日